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中央让出大蛋糕,能否让地方放下房地产奶酪?
阅读:137 2019-11-01 07:18:04
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国庆刚过,国务院发布了《实施大幅度减征税费后调整中央与地方收入分配促进计划》(以下简称《计划》),支持地方政府实施减征税费政策,缓解财政困难。

“计划”的核心内容是:保持增值税“五五分成”的稳定比例,调整和完善增值税优惠、抵免和退税的分成机制,向后移动消费税征收环节,稳步分配名额。

一切都触及到地方的直接利益,利益的平衡倾向于地方,这可以说是中央政府的“大姿态”。

地方政府可以通过稳定增值税比例、调整增值税抵免和退税的分享机制来缓解眼前的压力。消费税改革给各地区带来了无限的期望。

就国家而言,该计划不仅能保证减税和减费政策的顺利实施,而且还能保证各地的民生支出。地方政府不会因为财政收支紧张而对减税和减费政策打折扣。只有地方政府增加财政资源,才能提供更多的基本公共服务。

在世界各地,我们有一场大战。

增值税是该国最大的税种。2018年国内增值税收入为3075.32亿元(人民币,下同),占当年税收总额的38.2%。在营业税改为增值税之前,增值税作为一种股份税,由中央政府和地方政府按照75: 25的比例进行分配。

2016年5月1日,中国将全面启动营业税改征增值税试点。为了弥补地方财政资源的损失,中央政府将地方份额比例提高了25个百分点,并将税收返还由增量变为固定,从而保持了“营增”前后中央与地方政府之间增值税分配结构的稳定。

2016年,国务院发布了《全面开放营业税改增试点后中央与地方增值税收入分配调整过渡方案》,根据纳税地点确定中央政府分担50%增值税,地方政府分担50%增值税。

然而,这只是一个短期安排,过渡期暂定为2-3年。现在,过渡期已经结束。

急切的地方政府终于得到了一些保证。“计划”分成一个稳定的比例,中央和地方政府各拿一半。中央财经大学中国公共财政与政策研究所所长表示,这可以显著提高地方政府的收入预期。增值税分成已成为地方政府的可预测收入,不再是一种短期安排。

有了稳定的期望,各地都可以尽力而为。

北京国家会计学院财税与应用研究所所长李徐红表示,保持增值税“五五分成”的稳定比例,可以引导地方政府因地制宜发展优势产业,营造积极竞争发展和实际发展的环境,鼓励地方政府在经济发展中培育和扩大税源,增强地方财政的“造血”功能,确保地方财政的可持续性,从而确保基层财政“保工资、保经营、保基本民生”的能力。

局部卸压

作为2019年大规模减免税的“主线”,中国从4月1日开始实施深化增值税改革,降低增值税税率水平,试行期末保留、抵免和退税制度。从4月到6月,深化增值税改革将减税3185亿元。随着大规模减税,从1月到8月,国家税收减少了0.1%,财政收入增加了3.2%。

地方财政收入增速大幅放缓,但保障民生和稳定增长的支出压力并未减轻。从1月到8月,国家一般公共预算支出同比增长8.8%。

实施更大幅度的减税和减费是应对当前经济下行压力的关键。调整中央与地方的收入分配改革,已成为实施减税和收费政策的重要保证。

《计划》提出,为了缓解部分地区的税收减免压力,增值税减免的地方份额(50%)将首先从企业所在地的总负担(50%)调整到15%,剩余的35%将由企业所在地共同临时支付,然后地方份额将根据前一年的增值税份额进行平衡。中央政府将每月将余额转入企业所在地省级财政。

乔宝云表示,该计划缓解了地方政府的现金流压力。退税实施后,与以前相比,企业收到的退税有所提高。这种安排有利于企业,能尽快充分发挥减税的作用,但也会给地方政府带来现金流压力。

李徐红表示,留成、抵免和退税作为深化增值税改革的重要举措,对优化经营环境、减轻企业资金压力、维护增值税中性原则具有积极意义。然而,保留、信贷和退税的进一步实施可能会在一定程度上给地方财政带来退出银行的压力。从退税机制来看,西部地区企业的收入大于产出,由此产生的税收优惠需要在西部地区进行退税,但西部地区的财力不如东部地区。在地方留税、抵税和退税负担中,35%将按照上一年度增值税份额的比例由各地区平均分担,这可以平衡不同地区之间的财政压力,有助于中西部等退税压力较大地区的留税、抵税和退税政策的顺利实施。

市长的新奶酪

在内需取代出口和投资成为经济增长的第一推动力后,中央政府一直希望挖掘内需潜力,扩大最终需求。

与欧美发达国家高达80%-90%的消费率相比,中国的最终消费约占国内生产总值的60%。与西方20%到30%的差距为中国的经济发展留下了无限的空间。

然而,中国的经济建设不仅得到中央政府财政、货币和产业政策的支持,还取决于省长,特别是市长的全力支持。没有市长们的热情,今天就不会有gdp。如何充分调动地方官员的积极性一直是高校面临的问题。

在不断扩大的蛋糕中,市长们已经密切关注奶酪——土地销售收入——超过20年了,而这一收入最近有所缩水。其他人说房地产限制消费。

手里拿着钱,他的心很平静。无论对市长还是普通人来说,这都是最简单、最朴实的智慧。

但今年上半年,土地销售收入非但没有增加,反而下降了。财政部公布的数据显示,1-2月、第一季度、1-4月、1-5月和上半年土地出让收入同比增长率为负。直到7月份,这种轻微的增长才恢复。

这时,中央政府引进了新的奶酪:向后移动消费税征收环节,并稳步向下移动该地区。

与房产税相比,消费税改革的难度和阻力绝不是一个档次。对市长们更有吸引力的是,在大规模减税和减费的背景下,无论是增值税、个人所得税还是关税,都无法继续过去的高速增长。一些税收甚至大幅下降。

今年1-8月,全国主要税种中,国内增值税4498亿元,同比增长4.7%。企业所得税3103亿元,同比增长3.6%。个人所得税7212亿元,同比下降30.1%。进口货物增值税和消费税合计10794亿元,同比下降6.9%。关税总额1896亿元,同比下降3.3%。

然而,同期国内消费税以惊人的速度增长。1-8月,国内消费税收入达到1041.4亿元,同比增长18.5%。从税目来看,消费税是仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,税源集中,征收环节单一。

目前,消费税的税源主要集中在四类消费品上:卷烟、成品油、乘用车和酒精。除部分应税消费品外,消费税在生产过程中征收,应税消费品生产企业规模相对较大。纳税人主要集中在大型企业,因此税收征管效率相对较高。按照行政区域划分,上海、云南、广东等省市是消费税的主要纳税人。

面对不断增长的消费税,哪个市长不想要,哪个州长不想要?

然而,在改革之前,消费税是一项中央税。地方税务机关征收和海关征收的消费税直接归中央政府,与地方财政收入无关。今后,“改革调整的存量部分核定基数由地方政府确定,增量部分原则上属于地方政府”

消费税,最初是一种中央税,后来改为中央政府和地方政府共同征税。中央政府给了地方政府一个新的财政资源来源。

各地都有足够的动力改善消费环境,扩大消费税基数。围绕消费环境的改善,新一轮竞争势在必行。就像当年一样,为了吸引投资,各地竞相减税和低价出售土地。

乔宝云分析说,这有利于激发地方政府的积极性,将税收来源与消费场所联系起来,从而刺激地方政府提供更好的公共服务,促进现代金融体系的建立。

改革前,消费税主要是在生产过程中征收的,在实际消费活动发生的地方很难得到钱。例如,上海生产汽车,浙江生产汽油,但江苏消费汽车和汽油。这样,消费税将分别在上海和浙江缴纳,而江苏不会得到任何钱。

如果所有消费税都上缴中央政府,江苏不能提出任何异议。但是,如果消费税给予上海和浙江,那就另当别论了。全国各地,包括江苏,都想要这笔钱。

改革后,目前在生产(进口)环节征收的部分消费税项目逐步转回批发或零售环节,以扩大地方收入来源,引导地方改善消费环境。

将消费征收环节转移到批发或零售端,可以使税收贡献与消费发生相匹配,更有利于引导当地改善消费环境,扩大当地收入来源。李徐红认为,这有利于完善地方税制,培育地方税源,补充地方财政收入,引导地方企业优化经营环境,促进消费结构升级,支持建设绿色、协调、可持续的现代消费结构。

总编辑:顾万全文字编辑:东允祀专题地图来源:视觉中国图片编辑:苏伟

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